Первые сигналы ужесточения налогового комплаенса ЕС: какой фундамент строить продавцу

Около 2019 года несколько стран ЕС усилили надзор за НДС в трансграничной торговле. Сигналов много: площадки начали обязывать предоставлять данные продавцов, часть стран усилила проверки заниженных деклараций, ужесточились и процессы подачи и проверки НДС-номеров.

Столкнувшись с такими изменениями, продавцы обычно первым делом ищут «обходные приёмы». Но по нашей практике срок годности приёмов всё короче; по-настоящему ценен фундамент. Фундамент — это три вещи:

1. Система налоговых номеров на своё имя

Включая номер VAT и номер EORI. Заимствованный или привязанный номер — уязвимость при любой проверке. Налоговый номер — это квалификация, а не формальность.

2. Прослеживаемые записи отчётности

Импортные данные и данные продаж должны подтверждать друг друга. Длительный исходящий налог без входящего или слишком большой разрыв между ними — повод для внимания.

3. Полное архивное хранение документов

Таможенные декларации, документы растаможки, транспортные документы — эти материалы обычно хранятся годами. Если не найти их, когда нужно, — это всё равно что их нет.